Borç hesapları, bir şirketin daha önce aldığı ürünler, hizmetler veya gerçekleştirilen herhangi bir iş için ödemesi gereken belirli bir miktar paradır. Özellikle çalışanların, yüklenicilerin maaş maliyetleri ve her türlü zorunlu yükümlülüklere ilişkin borçlar için de bu durum geçerlidir.

Devir oranı, hem alacaklar hem de borçlar ile ilgili olarak kullanılır ve kuruluşun ödeme yükümlülükleriyle başa çıkma hızını gösterir.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Bu durumda, borç hesapları ciro oranını hesaplamak için hangi hesaplama formülünün kullanıldığını doğru bir şekilde anlamanız gerekir.

Temel Kavramlar

Ödenecek hesaplar bunun tersi bir olgudur, yani bu durumda kuruluşun belirli bir tarihe kadar ödemesi gereken kendi borcunun varlığı dikkate alınır.

Borç ve alacak hesapları kavramlarının kendi başlarına "borç" kavramının olumsuz çağrışımını her zaman gizlemediğini belirtmekte fayda var, çünkü çoğu durumda kabul edilen her türlü mali yükümlülükten bahsediyoruz. infaz için, ancak gerçekleşmedi.

Bir şirketin ödenecek hesaplara sahip olması için bankadan herhangi bir kredi veya kredi almasına gerek yoktur; belirli bir süre sonra ödeme yapılmasını sağlayan resmi bir tedarik sözleşmesi hazırlaması yeterlidir. Böylece, belirlenen süre boyunca alıcının, sözleşme kapsamında ödeme şeklinde bir mali yükümlülüğe sahip olması nedeniyle ödenecek hesapları olacaktır.

Aynı zamanda tedarikçinin teslim edilen mallara ilişkin ödeme beklediği için alacak hesapları vardır ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için son tarih gelene kadar her iki taraf da durumu tamamen standart bir iş ilişkisi olarak algılayacaktır.

Ancak ilgili kişinin belirli bir talepte bulunmasından sonra yerine getirilen açık uçlu yükümlülüklerin de bulunduğunu ancak burada da kendilerine ait sürelerin verildiğini ancak geri sayımın bu talebin sunulduğu andan itibaren başladığını da belirtmekte fayda var. Böylece mevcut borcun tam olarak ne zaman ödenmesi gerektiğini belirlemek her zaman mümkün olur ve bu nedenle normal ve vadesi geçmiş olarak ayrılır.

Buna göre yükümlülük sona erdiği anda normal borç vadeye dönüşür ve bu durumda vadesi geçmiş alacakları olan kuruluş her türlü tedbiri alabilir. Özellikle bazı kuruluşlar bu tür borçları izleyen ve yükümlülükleri yerine getiren özel birimler bile oluşturmaktadır.

Borç hesapları devir oranının analizi, alacaklının mali durumunu sürekli olarak kontrol altında tutmanıza olanak tanır, böylece gelecekte sorunlu alacak hesaplarının olası olasılığını hızlı bir şekilde belirleyebilirsiniz.

Bir ortağın üstlenilen bir yükümlülüğü yerine getirmedeki olası başarısızlığını önceden belirlemenin mümkün olduğu oldukça fazla sayıda faktör vardır ve eğer borçlu iflasın eşiğindeyse, o zaman bu durumda şans mevcut kredi borcunun geri ödenmesi tamamen önemsizdir, bu nedenle bu gibi durumlarda gerçekleşmemiş borcun mümkün olan en kısa sürede düzeltilmesi gerekir.

Yükümlülüklerin yerine getirilmesi için son tarih geldikten hemen sonra, avukatların büyük çoğunluğu, ödenmesi gereken tutarı geri almak için adli makamlarla iletişime geçmeyi tavsiye ediyor, o zamandan beri, elinizde bir mahkeme kararı varken, iflas prosedürüne katılımcı olmak mümkün olacak. Kendi borcunuzun en azından kısmen tazminatını almak için belirtilen kişiyi alacaklı olarak kabul edin.

Her halükarda, alacaklının ancak borcunu yerine getireceği tarih geldikten sonra, yani alacakların vadesi geldikten sonra borcunu yerine getiremeyeceğini ileri sürmek caizdir.

Alacaklıların bu gibi durumlarda nasıl hareket edecekleri konusunda yalnızca birkaç seçeneğe sahip olduklarını belirtmekte fayda var:

• Barış görüşmeleri. Borçlu bu sorunu barışçıl bir şekilde çözmeyecekse, taleplere cevap vermekten kaçınıyor ve yükümlülüklerini yerine getirmekten kaçınmak için her türlü hileye başvuruyorsa, kötü niyetle borçtan kaçmakla suçlanabilir ve konu mahkemede çözülebilir.
• İş talebinde bulunun. Bazı durumlarda, ancak zorunlu duruşma öncesi düzenleme prosedürleri yerine getirildikten sonra yardım için adli makamlara başvurabilirsiniz. Bu özellikle, ödenecek hesapların ödenmesini talep eden bir talepte bulunmak için geçerlidir.
• Hukuki işlemlerin yürütülmesi.
• Üstlenilen yükümlülüklerin kötü niyetli olarak kaçırılmasının kaydedilmesi durumunda ceza davası başlatılması, bunun sonuçları büyük para cezasına ve hatta gerçek hapis cezasına yol açabilir.

Borçluları çoğu zaman yükümlülüklerini mümkün olan en kısa sürede yerine getirmeye zorlayan şeyin cezai kovuşturma tehdidi olduğunu belirtmekte fayda var.

Tanım ve ekonomik anlam

Borç hesaplarının cirosu, bir şirketin yüklenicilere ve tedarikçilere karşı parasal yükümlülüklerini ne kadar hızlı yerine getirdiğini gösteren bir göstergedir. Bu göstergenin oranı, şirketin belirli bir süre içinde ortalama borcunu kaç kez ödediğini gösterir.

Bu gösterge, kuruluşun nakit akışlarını değerlendirmek ve yapılan hesaplamaların etkinliğini belirlemek için hesaplanır. Bu, şirketin hangi sektörde faaliyet gösterdiğine ve bu yöndeki faaliyetlerinin ne kadar büyük ölçekli olduğuna büyük ölçüde bağlıdır.

Alacaklılar için daha yüksek bir ciro oranına sahip olmanın en iyisi olduğunu, bir şirket için ise düşük bir orana sahip olmanın daha karlı olacağını, dolayısıyla ödenmemiş borç bakiyesinin ücretsiz bir finansman kaynağı olarak değerlendirileceğini belirtmekte fayda var. devam eden faaliyetler.

Gün cinsinden değer nasıl hesaplanır

Modern kuruluşlar tarafından sıklıkla kullanılan katsayıyı zaman cinsinden hesaplamanın yanı sıra, gün cinsinden ödenecek hesapların cirosunun da belirlenmesi gerekir ve bu hesaplama aşağıdaki formül kullanılarak yapılır:

K kırmızı.z/ln = 360/K kırmızı.z

Buna göre, hesaplama başka bir süre için yapılırsa, bu durumda formülde karşılık gelen gün sayısının kullanılması gerekli olacaktır. Hesaplamaları kolaylaştırmak için her ay 30 günü saymak geleneksel olduğundan, 360 toplam etkili gün sayısını temsil ettiğinden, formülde bir yıldaki standart gün sayısını da kullanabilirsiniz.

Denge formülü

Bilanço formülünü kullanarak borç hesapları ciro oranını hesaplamak için, söz konusu döneme ait gelir, ödenecek hesapların ortalama tutarına bölünür. Ortalama değer, dönem sonu ve dönem başındaki tüm kredi borcu tutarının 2'ye bölünmesiyle belirlenmelidir.

Satır 2110/(satır 1520np + satır 1520kp)/2

Bu durumda pay, gelir tablosundaki bilgiyi, payda ise bilançodaki değeri gösterir. Ayrı bir sayfada, ilgili bilgileri içeren hücrelere yapılan referansları formun yerine koyarak, katsayının hesaplandığı bir tablo oluşturmanız da gerekecektir.

Bundan sonra zaten gün cinsinden katsayıyı hesaplayabilirsiniz ve bunun için hesaplanan katsayı ciro dönemine dönüştürülür. Yeni gösterge, bir şirketin mevcut kredilerini kapatması için gereken ortalama gün sayısını yansıtacak.

Borç hesapları devir oranının artması veya azalması

Şirketteki mevcut duruma göre devir hızı artabilir veya azalabilir. Bu göstergedeki artış, şirketin borç hesaplarının sistematik olarak azaldığını ve şirketin tüm tedarikçilerine sürekli ödeme yaptığını gösterir.

Bu oranın azalması, şirketin muhabir hesaplarının ödenmesinde bazı sorunlar yaşadığını ve şirketin finansal kaynak olarak borçlanmayı kullandığını gösterir.

Normal ciro oranı doğrudan şirketin kendi sektöründeki çalışmasının özelliklerine bağlıdır, bu nedenle standart değeri dikkate alırsak bu göstergenin değerlendirmesi alacak hesaplarıyla birlikte yapılmalıdır. Buna göre şirket için en karlı olanı, minimum borç hesapları oranı ve buna bağlı olarak yüksek alacak hesapları oranı olacaktır.

Normatif değer

Mevcut mevzuatta bu oran için özel bir standart belirlenmemiştir ve değeri, şirketin faaliyet gösterdiği sektöre göre değişmektedir.

Bu nedenle borç hesapları ciro oranının en etkili analizini sağlamak için önce sektör için, sonra bu oranda lider olan şirket için ortalama değerini hesaplamak en iyisidir ve ancak ondan sonra. İşletmenizin çalışmalarının finansal analizini nasıl yapmaya devam edeceğinize odaklanın.

Karşı tarafların ödeme gücünün değerlendirilmesi

Tüketicilerle doğru bir şekilde ilişkiler kurmak için, borç hesaplarının ciro analizini de kullanabilirsiniz. Ortaklar veya müşterilerle sözleşmeler hazırlama sürecinde, belirtilen karşı tarafın çözücü olarak adlandırılıp adlandırılamayacağını ve ona vadesi gelen ödemelerin ertelenmesinin mümkün olup olmadığını ve bunun ne kadar süreyle yapılabileceğini her zaman anlamanız gerekir.

Bu durumda, ciro oranına ek olarak, incelenen dönemdeki gün sayısını borç hesapları devir oranına bölerek borç hesapları devir süresini hesaplamanın da mümkün olduğunu belirtmekte fayda var.

Ortaya çıkan değer öncelikle şirketin tedarikçilerine olan borçlarını ödediği süreyi göstermektedir. Bu tür borçların devir süresinin yeterince yüksek olması, bu karşı tarafın ödeme gücüyle ilgili bazı sorunları olduğunu doğrudan gösterir.

Sözleşmelerin hazırlanması sürecinde, borçların devir süresini beklenen ödeme ertelemesi ile birleştirmek en iyisidir ve eğer bu gösterge ertelemeden yüksekse, o zaman başlangıçta daha sonra işbirliğiyle, alıcı ödemeleri sürekli geciktirecektir.

Borç hesapları, bir kuruluşun daha önce sağladığı ürünler, işler veya gerçekleştirilen hizmetler için ödemesi gereken tutarı ifade eder. Aynı zamanda işçilerin, yüklenicilerin maaşlarına ilişkin masrafları, bütçe kuruluşlarına yapılan zorunlu ödemelere ilişkin borçları ve bütçe dışı fonları da içerir.

Ciro oranı hem alacak hesapları hem de borç hesapları için geçerlidir ve bir kuruluşun borçlarını ne kadar hızlı ödediğini gösterir.

Borç hesapları kavramı hakkında daha fazla ayrıntı için videoyu izleyin:

Borç hesapları ciro oranı, bir ticari işletmenin mali durumunu değerlendirmeyi mümkün kılan bir göstergedir, bu nedenle bir işletmenin ticari faaliyetini karakterize eden ve nakit durumunu değerlendirmek için kullanılan mali oranlar kategorisine aittir. Bir işletmenin akışlarını belirler ve işin verimliliğini belirler. Tüm hesaplamalar http://www.buhuslugi.com.ua/ web sitesinden sipariş edilebilir veya aşağıdaki formül kullanılarak bağımsız olarak yapılabilir.

Katsayıyı hesaplamak için formül

Borç hesapları devir oranı, mali durumun hızlı bir şekilde değerlendirilmesini sağlayan bir göstergedir. Bunu hesaplamak için formül aşağıdaki gibidir:

Kok = Vyr / Kz, Nerede

Vyr – ürün, mal ve hizmet satışlarından elde edilen gelir;

Кз – işletmenin ödenecek hesap tutarı.

Bir işletmenin yıl sonundaki mali durumunu, satılan malların ortalama yıllık maliyetini ve ödenecek ortalama yıllık hesapları kullanarak değerlendirebilirsiniz. Bu durumda formül şu şekli alır:

Kok = S-st sr / Kz sr, Nerede

av – göstergelerin ortalama yıllık değerleri.

Borç hesapları ciro oranının hesaplanmasının çarpıcı bir örneği, genel tablo 1'de özetlenen OJSC "Web-Innovation-plus" kuruluşunun bilanço verilerinin kullanılmasıdır.

Tablo 1 – OJSC “Web-Innovation-plus” 2015-2016 muhasebe verileri, ölçü birimi: bin ruble.

Yükümlülükler	2015 başı itibarıyla	2015 sonu itibarıyla	2016 sonu itibarıyla
II. MEVCUT YÜKÜMLÜLÜKLER
Ödenebilir hesaplar	88	98	99
BÖLÜM IV TOPLAM	144	148	149
Denge	281	288	241
mali sonuçlar hakkında rapor		31.12.2016 tarihi itibariyle	31.12.2015 tarihi itibariyle
Satış maliyeti		802	854

Buna göre borç hesapları devir oranı şu şekildedir:

• 2015 için: 802 / (98/2 + 88/2) = 8,62;
• 2016 için: 854 / (99/2 + 98/2) = 8,65.

Hesaplama verileri, 2016 yılında borç hesapları cirosunun daha istikrarlı olduğunu gösteriyor.

Katsayı dalgalanması neyi gösterir?

İşletmedeki duruma bağlı olarak borç hesapları devir oranı şunları yapabilir:

• Arttırmak Borç hesaplarını azaltma dinamiklerini gösteren, yani şirketin tedarikçilerine aktif olarak ödeme yaptığı anlamına gelen;
• Reddetmek Bu gösterge, işletmenin muhabirleriyle yapılan ödemelerde yaşanan sorunları gösterir ve işletmenin borç alınan fonları finansal kaynak kaynağı olarak kullandığını gösterir.

Normatif anlamı nedir

Borç hesapları ciro oranı, kuruluşun faaliyetlerinin ölçeğine ve faaliyet gösterdiği sektöre bağlıdır. Bu nedenle borç hesapları ciro göstergesinin standart değerinden bahsedersek, bu göstergeyi alacak hesapları ile eşit olarak değerlendirmek gerekir.

Herhangi bir işletme için en faydalı durum, borç hesapları ciro oranının düşük olması ve aynı göstergenin alacak hesapları için de artması olacaktır.

Faaliyet türü ne olursa olsun her ticari işletme, ancak finansal imkan varsa var olabilir ve gelişebilir. Para, finansın varlığı için bir önkoşuldur. Para yoksa finans da olamaz çünkü finans, paranın varlığıyla koşullanan toplumsal bir formdur.

Başarılı iş geliştirme için kuruluş yönetiminin faaliyetlerini periyodik olarak analiz etmesi gerekir.

Bunu yapmak için likidite, ödeme gücü, sermaye devir oranları, borç ve alacak hesaplarının cirosu, sermaye verimliliği ve diğer göstergeleri hesaplamak gerekir.

İşletmenin sadece istikrarlı olması değil, aynı zamanda her yıl daha fazla gelir elde etmesi de gerekiyor. Gelişmesi gerekiyor. Bunu yapmak için finansman çekmeniz gerekir. Ve onları cezbetmek için kuruluşun iyi bir itibara sahip olması gerekir.

Finans ve işletmedeki rolü

Ticari kuruluşların ve işletmelerin finansmanı, genişletilmiş üremeyi, finansal ve bankacılık sistemine yönelik yükümlülüklerin yerine getirilmesini ve sosyal hizmetleri sağlamak için bir ticari kuruluşun nakit geliri ve tasarruflarının oluşumu, dağıtımı ve kullanımı ile ilgili bir dizi ekonomik, parasal ilişkidir. işçiler.

Bir işletmenin mali durumunun analizi, işletmenin faaliyetlerini finanse edip edemediğini, kuruluşun borç ödeme gücünü koruyup koruyamayacağını ve yatırımları çekip çekemeyeceğini gösterir. Bir işletmenin varlığındaki ve gelişimindeki zayıflıkları tespit etmenizi sağlar ve bunların güçlendirilmesine yardımcı olur.

Bir kuruluşun veya işletmenin faaliyetleri sırasında (tedarik, üretim, satış ve finans), sürekli bir sermaye dolaşımı vardır, fonların yapısı ve oluşum kaynakları sürekli değişmektedir.

Finansal istikrar

Bir işletmenin mali durumunu değerlendirmek için ödeme gücünü, likiditesini, dolaşımdaki varlıkların ciro süresini ve diğer mali göstergeleri analiz etmek gerekir.

Ödeme gücü, bir kuruluşun ödeme yükümlülüklerini zamanında ödeyip ödeyemeyeceğini gösterir. Ödeme gücünün değerlendirilmesi, dönen varlıkların likidite göstergeleri ve ticari faaliyet oranları temel alınarak belirlenir.

Bilanço likiditesi

Bir işletmenin kredi itibarını değerlendirmek için bilançonun likiditesinin bir analizi yapılır. Kredi itibarı, bir kuruluşun tüm yükümlülüklerini zamanında ve eksiksiz olarak ödeyebilme yeteneğidir.

Bilançonun likiditesi, kuruluşun borçları ve varlıkları analiz edilerek belirlenir. İşletmenin varlıkları yükümlülüklerini karşılamalı, yükümlülüklerin geri ödenme süresi ile varlıkların nakde dönüştürülme süresi birbirine uygun olmalıdır.

Bir varlık kısa sürede nakde dönüştüğünde likidite yüksektir.

Bilanço likiditesinin analizi, azalan likidite sırasına göre gruplandırılmış varlık bölümlerinin, artan vade sırasına göre gruplandırılmış yükümlülüklerle karşılaştırılması yoluyla gerçekleştirilir.

Bilanço likiditesinin derecesini belirlemek için varlık ve yükümlülük gruplarının değerlerini karşılaştırın. A1>=P1, A2>=P2, A3>=P3, A4 formülü karşılanıyorsa<=П4, то баланс считается ликвидным.

Bir işletmenin ticari faaliyetinin değerlendirilmesi

İşletmenin niteliksel bir analizi için ticari faaliyet göstergeleri hesaplanır. Analize yönelik veriler mali tablolardan (bilanço, kar ve zarar tablosu) alınır.

Sermaye verimliliği, birim sabit varlık başına gelir miktarını gösterir. Olumlu bir eğilim, işletmenin sabit varlıklarının kullanım verimliliğinde bir artış olduğunu gösterir. Sermaye verimliliği şu formül kullanılarak hesaplanır:

Fo = Üretilen ürünlerin hacmi/sabit üretim varlıkları.

İşletme sermayesi devir oranı, bitmiş ürünlerin satışı için ne kadar sermaye devrinin gerekli olduğunu gösterir. Hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

KOO = net gelir/işletme sermayesi

İşletme sermayesinin bir ciro dönemi, üretim için fon harcamaktan satılan ürünler için fon almaya kadar geçen ortalama süreyi belirler. Süresi gün olarak ölçülür. Bu göstergedeki bir artış, işletmede işletme sermayesinin daha az verimli kullanıldığını gösterir. Şu şekilde hesaplanır:

Kaka = 365/işletme sermayesi devir oranı

Stok devir oranı (ciro), şirketin stoklarının belirli bir dönemde kaç kez satıldığını gösterir ve aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Keçiler = maliyet/ortalama envanter

Stok devir oranını bildiğinizde, bir stok devir süresini (gün cinsinden), yani stokların nakde dönüştüğü süreyi hesaplayabilirsiniz. Bu göstergedeki güçlü bir artış olumsuz bir eğilimdir. Formülü aşağıdaki gibidir:

Poz = 365/stok devir hızı oranı

Özsermaye devir hızı oranını belirlemek gereksiz olmayacaktır. Olumsuz bir eğilim bu göstergedeki düşüştür. Bunun nedeni ürünlerin satışında yaşanan sorunlar olabilir. Aşağıdaki formülle hesaplanır:

Kosk = gelir/sermaye

Kuruluşun borcunun değerlendirilmesi

Önemli bir gösterge, borç hesaplarının ciro oranıdır. Bir kuruluşun faturalarını zamanında ve zamanında ödeyebilme yeteneğini gösterir. Hesaplama formülü:

Kokz = ödenecek maliyet/ortalama hesaplar

Borç hesapları devir oranı, bir kuruluşun yükümlülüklerini yerine getirme oranını belirlemek amacıyla borç hesapları devir süresini (gün olarak) hesaplamak için kullanılır. Raporlama döneminde bu göstergedeki artış, kuruluşun performansında bir iyileşme olduğunu gösterir:

Pokz = 365/borçlu hesapların ciro oranı

Tam bir analiz için hesaplanır. Artışı, borçlulardan fonların ödenme süresinin kısaltılması anlamına gelir. Aşağıdaki formülle hesaplanır:

Kodz = gelir/alacaklar

Alacak devir hızı, gün cinsinden ciro sayısını belirlemek için kullanılır. Ciro sürelerindeki azalma, organizasyonun yüksek kaliteli yönetimini, borçlularla iyi etkileşimi ve satış departmanının verimli çalışmasını gösterir. Şu şekilde hesaplanır:

Alt = gelir/alacaklar

Borç ve alacak hesaplarının yapısı

Analiz, ödenecek ve alacakların fazla veya vadesi geçmiş hesaplarını ortaya çıkarırsa, yönetim bunları yapıya göre değerlendirmelidir.

Borç hesapları şunlar olabilir:

• tedarikçilere ve yüklenicilere;
• personele;
• bütçe;
• bütçe dışı fonlar;
• diğer alacaklılar.

Borç ve alacak hesaplarını değerlendirmek için ciro oranları ve ciro süreleri kullanılır. Bu oranlar şirketin borçlarını ödeyip ödeyemeyeceğini, kredibilitesi olup olmadığını, genişleme için daha fazla borçlanma fonuna sahip olup olmadığını ve çekip çekemeyeceğini gösterir.

Hemen hemen tüm işletmeler krediler ve sübvansiyonlar yoluyla gelişir, dolayısıyla bu gösterge çok önemlidir. Bir kuruluşun yükümlülükleri nedeniyle vadesi geçmiş ödemeleri olmamalıdır; bu nedenle tedarikçisini veya alıcısını kaybedebilir. Bu da işletmeyi olumsuz etkiliyor.

Borç hesaplarının cirosu, alacak hesaplarının cirosu ile birlikte analiz edilir. Örgütün finansal refahını etkiler. Bu özellikle fatura ödeme kabiliyetini ve ticari itibarı etkiler.

• kısa vadeli (ödemelerin raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde yapılması bekleniyor);
• uzun vadeli (ödemelerin raporlama tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun bir sürede yapılması bekleniyor).

Borç hesaplarının devir süresi, alacak hesaplarının devir süresini önemli ölçüde aşmamalıdır. Bu, kuruluşun mali durumunun istikrarını etkileyebilir.

Bir işletmenin başarılı ve karlı olması gerekir ve bu da alanda iyi bilgi gerektirir. Bir işi büyütmek için kaynakların etkili bir şekilde tahsis edilmesi gerekir. Bu nedenle yönetimin zayıf yönleri analiz etmesi ve tanımlaması gerekir. Ayrıca malzeme için tedarikçiye, mal için de alıcıya vadesi geçmiş borcunuzun varlığının takip edilmesi gerekmektedir. Hatalar zamanında belirlenmeli ve düzeltilmelidir. İşin kalitesi işin kalitesine bağlıdır.

İşletmenin finansal oranlar grubunu - “İşletme Faaliyeti” (Ciro) ayrıntılı olarak analiz edelim. Şirketimizin kendi borçlarını ne oranda ödediğini gösteren bir değere bakalım. Alacak hesaplarının değerlendirilmesiyle birlikte ödenecek hesapların analizinin yapılması iyidir. Makalede ikincisi hakkında yazdım: .

Borç hesapları devir oranı. Ekonomik anlamda

Borç hesapları ciro oranı, şirketin raporlama döneminde (genellikle bir yıl, ancak belki bir ay veya çeyrek) kaç kez (ciro sayısı) alacaklılara olan borçlarını geri ödediğini gösterir. Uluslararası finansal raporlama standardında, borç hesapları devir oranı, Borç hesapları devir oranı olarak tanımlanmaktadır.

Bu katsayının değeri ne kadar yüksek olursa, işletmenin alacaklılara olan borçlarını ödeme hızı da o kadar yüksek olur.

Katsayı öncelikle kredi riskiyle (alınan bir kredinin geri ödenmeme riski) ilişkilidir ve bu nedenle değerlendirmesi dolaylı olarak işletmenin likiditesini ve borç ödeme gücünü değerlendirir. Yukarıda bahsedildiği gibi oran ne kadar yüksek olursa şirket yükümlülüklerini o kadar hızlı ödeyebilir ve sonuç olarak likidite/ödeme gücü daha yüksek olur (not: ödeme gücü uzun vadeli likiditedir).

Kimler bir işletmenin alacaklısı olabilir?

Borç hesaplarının ortaya çıktığı alacaklılar şunları içerir:

• Tedarikçiler,
• Bütçe (eyalet),
• İşletme personeli,
• Diğer işletmeler.

Borç hesapları devir oranının analizi

Oran ne kadar yüksek olursa işletmenin likiditesi de o kadar iyi olur. Bu oranın kredi verenler tarafından analizlerde sıklıkla kullanılmasının nedeni budur. Ancak bu katsayının büyük değerlere sahip olması işletmemizin karlılığını azalttığından işletmemiz açısından bir fayda sağlamamaktadır. Muhtemelen “altın kuralı” hatırlıyorsunuz: likidite ne kadar büyük olursa, işletmenin karlılığı (karlılığı) o kadar düşük olur.

Borç hesapları devir oranının değerlendirilmesi ve analizi, alacak hesapları devir oranının değerlendirilmesi ile birlikte yapılmalıdır. Alacak hesapları oranının borç hesapları oranından düşük olması olumlu bir faktördür, çünkü işletmenin karlılığını artırır. Faaliyetleri yürütmek için daha fazla "bedava" paramız var.

Borç hesapları ciro oranını kim kullanıyor?

Bu katsayının tahminine kimin ihtiyacı olduğunu bulalım. Bu oran, bir işletmenin likiditesini artırmanın yollarını belirlemek için kullanılır. Aşağıdakiler için raporlarda gereklidir:

• Genel Müdür,
• Mali Direktör,
• mali yönetici,
• İşletmenin hukuki hizmeti,
• İşletmenin alacaklıları,
• Yatırımcılar.

Borç hesapları devir oranı. Bakiye hesaplama formülü

Borç hesapları ciro oranını hesaplama formülü, satılan mallardan elde edilen gelirin ödenecek hesapların ortalama tutarına bölünmesinden oluşur. Ortalama değer, dönem başında ödenecek hesap tutarının dönem sonunda ödenecek hesap tutarına eklenmesiyle 2'ye bölünerek bulunur.

Borç hesapları devir oranı= Satış geliri/Ortalama ödenecek hesaplar

RAS'a göre hesaplama formülü (2011'den sonra):

Borç hesapları devir oranı= satır 2110/(satır 1520np.+satır 1520kp.)*0,5

Formülde np. ve kp. - Dönemin başı ve sonu. Herhangi bir dönemi alabiliriz. Kural olarak bir yıl sürer, ancak bir ay, çeyrek veya altı ay da sürebilirsiniz.

Bilançonun eski şekline göre oran şu şekilde hesaplanacaktır:

Borç hesapları devir oranı= s.020/(s.620np.+p.620kp.)*0,5

Formülün paydasındaki değerin, dönem başı ve sonu toplamının 2'ye bölünmesiyle elde edilen ortalama değer olduğunu unutmayın.

Bazen formülde Gelir (s. 2110) yerine Satılan ürünlerin maliyeti (s. 2120) bulunur.

Borç hesapları devir oranı. “Ciro süresi” göstergesine dönüşüm

Katsayı ile birlikte gösterge kullanılır borç hesapları devir dönemi. Borç hesaplarının nakde çevrilmesi için gereken gün sayısını yansıtır. Borç hesapları cirosu döneminde borç hesapları ciro oranını dönüştürme formülü:

Borç hesapları devir süresi = 360/Borç hesapları devir oranı

Bazen 360 gün yerine 365 gün kullanılır. Bu göstergenin ekonomik anlamı, bir işletmenin alacaklılara olan borçlarını ödediği ortalama gün sayısını belirlemektir.

Video dersi: “OJSC Gazprom için temel ciro oranlarının hesaplanması”

Borç hesapları devir oranı. OJSC NLMK örneğini kullanarak hesaplama

OJSC NLMK için borç hesapları ciro oranının hesaplanması. Kurumsal bilanço

OJSC NLMK için borç hesapları ciro oranının hesaplanması. Finansal sonuçlar raporu

OJSC Novolipetsk Metalurji Fabrikası için borç hesapları ciro oranlarının hesaplanması:

Borç hesapları devir oranı 2014-1 = 61737720/(41868595+40178239)*0,5 = 1,5
Borç hesapları devir oranı 2014-2 = 125115823/(40178239+37164647)*0,5 = 3,2
Borç hesapları devir oranı 2014-3 =190638593/(37164647+48381408)*0,5 = 4,45

OJSC Novolipetsk Metallurgical Plant'in borç devir hızı oranı yıl içinde 1,5'ten 4,45'e yükseldi. Borç geri ödeme hızının 3 kat artması nedeniyle şirketin likiditesini artırdığı sonucunu çıkarabiliriz.

Karşılaştırma için aynı dönemler için alacak hesapları devir oranındaki değişimi hesaplayalım. Bilançoda alacak hesapları 1230 satırında görüntülenir.

Alacak hesapları devir oranı 2014-1 = 61737720/(68707030+76837524)*0,5 = 0,84
Alacak hesapları devir oranı 2014-2 = 125115823/(76837524+83990873)*0,5 = 1,55
Alacak hesapları devir oranı 2014-3 = 190638593/(83990873+96796470)*0,5 = 2,1
Görüldüğü gibi alacak devir hızının pozitif (▲) bir trendi var.

İki oranı karşılaştırdığımızda alacak devir hızının daha düşük olduğunu görüyoruz (<), чем Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Это положительный факт в сторону увеличения рентабельности (доходности) предприятия, который говорит, что у предприятия больше средней дебиторской задолженности, нежели средней кредиторской задолженности. А если помните, то дебиторская задолженность – свободные дополнительные деньги, которые можно пустить в производство.

Borç hesapları devir oranı. Standart

Katsayıya ilişkin yasal olarak tanımlanmış bir standart yoktur. Her sektörde anlamı farklıdır. Dolayısıyla borç hesapları ciro oranının daha iyi analiz edilebilmesi için hem sektör hem de bu oranda lider olan işletme için ortalama değerini hesaplamak faydalı olacaktır. Bu, işletmenin daha fazla mali analizi için yönergeler sağlayacaktır.

Sürdürmek

Borç hesapları ciro oranı çalışmasının sonuçlarını özetleyelim. Şirketimizin alacaklılarla olan çalışmalarının etkinliğini belirler. Oran doğrudan işletmenin likidite ve borç ödeme gücü ile ilgilidir: değer ne kadar yüksek olursa, likidite/ödeme gücü de o kadar büyük olur. Borç hesapları ciro oranının değerini alacak hesapları oranıyla karşılaştırmak faydalıdır. Kodz ise<Кокз, то наше предприятие работает эффективно. Нормативных значений, установленных законодательно, у коэффициента нет. Для анализа производится сравнение со средним значением коэффициента по отрасли и со значением у лидера отрасли. Читайте также статью>> " ", öncelikle hesaplanması gereken en önemli 12 katsayıdan bahsediyor.