29. Исполнение обязательств. Ответственность за нарушение обязательств. Односторонний отказ от исполнения обязательства Исполнение обязательства – это совершение пре-ду-смотренного в нем действия, например передать вещь, уплатить денежную сумму, выполнить

Показатель обеспеченности материальных обязательств должника по его активам — это отношение суммы обязательств клиента (долгосрочные и кратковременные) и цена его имущества по балансу. В таком случае, с помощью такого показателя структуры состояния устанавливается нынешняя материальная стабильность компании.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Показатель состоятельности материальных обязательств активами указывает на то: сможет ли компания выплатить собственные долги после реализации имеющихся имущества; насколько компания есть независимой от заимодавцев.

Что такое коэффициент обеспеченности

Соотношение состоятельности материальных обязательств имуществом это показатель, какой характеризует вероятность компании провести погашение по всем собственным обязательствам после продажи товарно-материальных объектов, какие имеются в эго собственности.

Он устанавливается как пропорция всех обязательств организации (как кратковременных, так и продолжительных) в целой цене имущества. Но в процедуре вычисления не используется резерв предстоящих затрат.

Что показывает

Соотношение – это показатель обеспеченности обязательств заемщика его активами. С помощью него, возможно установить, сможет ли компания предоставить уплату своих долгов за счет имущества, проделанных в деньги.

К примеру, когда в процедуре проведения подсчетов было установлено, что показатель процента, стал больше за один год с нормативного значения от 1,2(для строительства) до 2,4, то вероятно сделать итог, что организация подходящий запас, который сможет погасить все расходы и убытки которые появились в отчетном периоде.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

Заемщик – сторона в сделке, которая должна проделать (или отказаться от сделки) в пользу иной стороны (заимодавца) предназначенное действие: передать активы, выполнить роботу, высчитать средства и другое.

Клиентом могут быть только частные предприниматели, компании и само законодательство. В узком контракте заемщиком есть только одна сторона, а в двухстороннем контракте – две стороны.

Процент состоятельности обязательств заемщика его имуществом характеризует размер недвижимости клиента, доводящихся на единицу кредита, и устанавливается как пропорция суммы взятых и скорректированных не оборотных объектов к условиям Клиента.

Несомненно, итог такого процента обязан быть от 1,0 или больше, это доказывает то, насколько личные деньги компании могут покрыть кредитные долги.

Значение этого процента подтверждают о достаточности имущества заемщика на погашение всех задолженностей, но на 31.12.2012 такой коэффициент был намного ниже нормы, что доказывает о невозможности погашения всех долгов, как за счет ликвидной части оборотных активов, так и за счет не оборотных активов – незавершенного сооружения.

Видео: Определение расчетных показателей

Для чего используется

Показатель используется для разбора состояния материальной стабильности объектов бизнесменской деятельности. Состоятельность компаний зависит как от лучшей структуры их источников капитала, так и от лучшей структуры их имущества.

Также на материальную стабильность проявляют прямое воздействие сдержанность их пассивов и активов. Из-за этого в процессе исследовательских мероприятий проделывается оценка материальных рисков и степени материальной стабильности.

По итогам проведенных вычислений можно будет сделать итог, что чем больше процент показателя, тем стабильней материальное состояние компании.

Для проведения разбора используются особые формулы, какие разрешают получить итоги, которые характеризуют материальную устойчивость организации.

Формула коэффициент состоятельности заемщика его имуществом имеет такой вид:

• Ко оф = (ДО+КО+РПР)/ВБ
• КО – условия компании (кратковременные);
• ДО – условия компании (долговременные);
• РПР – резерв затрат (в будущем);
• ВБ – валюта наличных.

Когда в процессе проведения подсчетов коэффициент имеет значение – до 0,85, то можно точно говорить, что структура по балансу проверяемой компании неподходящая.

В той ситуации, когда что процент показателя в течение четырех кварталов не больше чем значение 0,85, то можно сделать итог, что организация есть стабильно неплатежеспособной.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Платежеспособность – это вероятность компании расплачиваться с собственными долгами. При положительном состоянии компания стабильно платежеспособна. При плохом – периодически или стабильно неплатежеспособна.

Самый подходящий способ, это когда у компании имеются стабильно свободные деньги, которых достаточно для возврата имеющихся кредитов. Но компания есть платежеспособной и в той ситуации, когда свободных наличных у него недостаточно или их вовсе нет, но компания может быстро продать свое имущество и погасить кредит.

Степень состоятельности по проходящим условиям устанавливает проходящую состоятельность компании, размеры ее кратковременных заемных денег и время вероятного возвращения компанией проходящей задолженности перед заимодавцами за счет активов.

Уровень состоятельности устанавливается как пропорция проходящих условий Заемщика в размере среднемесячного дохода. Из данного формулирования можно понять, что чем меньше данный коэффициент, тем больше способностей у Заемщика выплатить проходящие кредиты за счет личного дохода.

Значение такого коэффициента на разбираемом этапе превышали время три месяца, что указывает на неплатежеспособность клиента в промежутке долгого время.

Показатель текущей ликвидности

Подсчитывается как отношение легкореализуемых активов к проходящим задолженностям заемщика. Процент также характеризует платежные возможности заемщика за счет его оборотных денег.

Показывает, какая часть проходящих задолженностей заемщика может быть возвращена за счет доходов, продажа каких, в общем, не влияет на исполнение промышленного процесса и какие могут быть стремительно обращены в наличные.

Отвечает на вопрос, какое количество рублей ликвидных оборотных объектов необходимо на рубль имеющихся задолженностей заемщика.

При значениях процента ниже одного понятно, что компания не имеет возможности погасить имеющихся кредит без убытка для промышленной процедуры.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Подсчитывается как отношение более легкореализуемых объектов к имеющимся задолженностям заемщика. Показатель указывает на платежные возможности заемщика в более короткое время.

Указывает, какая часть его имеющихся задолженностей можно будет возвратить вполне сразу за счет привлечения имеющихся денег и погашения краткосрочных материальных инвестиций.

Анализ ликвидности

Задача разбора ликвидности баланса появляется из-за необходимости вычислить оценку состоятельности компании, так как и ее способность, вовремя и в целом погашать свою задолженность.

В качестве отправной информации используются данные из бухучета. Разбор заключается в сопоставлении денег по активу, сгруппированных по уровню их мобильности и размещенных в порядке уменьшения мобильности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по времени их возврата и размещенными в порядке повышения сроков.

Но могут использоваться как совершенные проценты, так и сравнительные показатели мобильности.

В зависимости от уровня мобильности, та ее оперативности превращения в средства, объекты компании делятся на такие группы:

• А1 – более мобильные объекты. К ним относятся все статьи наличных компании и кратковременные материальные инвестиции (дорогие документы). Эти статьи оказывают собой активы, какие имеют полную стоимость. Таким образом, чем значительнее величина группы наиболее мобильных объектов А1 , тем с высокой возможностью можно доказывать, что компания рассчитывает достаточными наличными для имеющихся кредитов и платежей.
• А2 – быстро ликвидные объекты. Это дебиторский долг, выплаты по какому ожидаются в промежутке двенадцати месяцев после пройденного срока для погашения.
• А3 – медленно ликвидные объекты. Они представляют часть оборотных активов, которые содержат запасы, налоги на дополнительную цену по купленным ценностям, дебиторскую задолженность и другие оборотные активы.
• А4 – сложно ликвидные активы. Содержат в себе статьи первого раздела актива баланса — необоротные активы.
• Пассивы кредита группируются по уровне необходимости их возврата:
• П1 – более необходимые условия. К ним относиться кредитная задолженность.
• П2 – кратковременные пассивы. Это кратковременные заемные наличные, другие кратковременные пассивы, платежи по дивидендам.
• П3 – долговременные пассивы. Эта группа состоит с долговременных займов и кредитных наличных, а также заработков дальнейших периодов, фондов потребления и резервов будущих затрат и платежей.
• П4 – стабильные или неизменные пассивы. Включают статьи раздела « Капитал и резервы» за расчетом ущербов.

Чтобы оценить состоятельность гражданина и объекта юридической деятельности проводится отдельный подсчет, для какого используется показатель состоятельности материальных обязательств объектами.

Для оценки платежеспособности компании или физического лица производится специальный расчет, в котором принимает участие коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами. Для того чтобы понять, что показывает этот показатель и для чего он нужен, следует подробно изучить вопрос устойчивости предприятия.

Что такое финансовая устойчивость компании

Очень часто под финансовой устойчивостью предприятия понимают не совсем то, что подразумевается под этим термином в финансовом анализе. А именно, финансовая устойчивость в бытовом понимании - это способность предприятия выдерживать удары финансовой судьбы, платить по непредвиденным обязательствам, выплачивать премии, реагировать на вызовы, которые преподносит окружающая среда. Надо сказать, что для этой способности в финансовом анализе тоже есть термин, но другой. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, значение которого будет представлено ниже, очень важен.

Условия финансовой устойчивости

В финансовом анализе под финансовой устойчивостью понимают совершенно конкретную вещь и выделяют минимальные условия финансовой устойчивости. Первое из них - это превышение внеоборотных активов над капиталом.

Внеоборотные активы - это активы, которые используются более года. К ним относятся автомобили, здания, земельные участки. Если внеоборотные активы больше капитала, это означает, что разность между этими двумя понятиями больше нуля.

Второе минимальное финансовое условие - это превышение товарных запасов над долговыми кредитами. Но если первое условие не выполнено, то второе условие просто не рассматривается.

Рассмотрим собственное оборотное средство, и почему оно должно быть выше ноля. Если от собственного капитала отнять внеоборотные активы, то эту разницу можно назвать собственными оборотными средствами. Мы за собственный капитал покупаем оборотные средства. Чтобы понять, почему это так важно, рассмотрим, что происходит в том случае, если первое условие финансовой устойчивости не выполняется.

Предположим, внеоборотные активы финансированы собственным капиталом и невыплаченными дивидендами. Что произойдет, если деятельность компании будет приостановлена? В таком случае деньгами и дебиторской задолженностью будут погашены краткосрочные обязательства перед контрагентами. При этом часть дебиторской задолженности потеряется.

Среди будут неликвидны. Поэтому для погашения придется продать часть внеоборотных активов. Активы будут продаваться с потерей стоимости. В случае если собственных оборотных средств нет, акционеры недополучают собственного капитала.

Стадии устойчивости предприятия

Определяют несколько стадий финансовой устойчивости.

Первая стадия финансовой устойчивости - это когда собственного капитала хватает на то, чтобы финансировать внеоборотные активы и на то, чтобы покрыть товарные запасы. Первая стадия финансовой устойчивости называется абсолютной.

Вторая стадия: внеоборотные активы и товарные запасы полностью финансируются собственным капиталом и долгосрочными кредитами. В этой ситуации финансовая устойчивость считается нормальной. Деньгами и дебиторами мы погасим краткосрочные обязательства и выплатим дивиденды. Товарные запасы и внеоборотные активы будут гарантией погашения долгосрочных кредитов и собственного капитала.

Что такое неустойчивые финансовые состояния?

Чаще всего встречаются неустойчивые финансовые состояния, когда товарные запасы частично финансируются некими перед контрагентами. Эти обязательства могут быть допустимыми, то есть представлять собой краткосрочные кредиты, поставщиков, а также дивиденды закрытого акционерного общества, если владельцы с этим согласны. Но могут использоваться и недопустимые источники - краткосрочные обязательства. К ним относятся: фонд оплаты труда, задержка оплаты поставок сверх срока «нормальной» задержки, налоги, дивиденды открытого акционерного общества.

Если мы воспользуемся этими источниками, чтобы финансировать товарные запасы, то в этом случае соответствующая стадия финансовой устойчивости будет именоваться критической. Развивается критическое финансовое состояние последовательно. Сначала предприятие задерживает оплату счетов поставщиков, что является нормой.

После этого предприятие задерживает выплату дивидендов. Потом предприятие задерживает зарплату и задерживает выплату процентов банку и налогов.

Показатель финансовой устойчивости

Для анализа платежеспособности предприятия, то есть финансовой устойчивости задействуют коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами. Это показатель, характеризующий платежеспособность компании производить расчеты по своим обязательствам после того, как будут проданы все ее товары, которые числятся на ее балансе. Стоит разобраться подробнее.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами можно определить соотношением всех обязательств предприятия ко всей стоимости активов. В процессе расчетов бухгалтера не задействуют резервы расходов, которые предстоит выплатить. С помощью коэффициента обеспеченности можно определить, сможет ли компания оплатить свои обязательства за счет активов, которые были переведены в денежные средства.

Если в процессе исчисления было выявлено, что показатель коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами за год увеличился со значения 1,6 до 2,6, то это говорит о том, что предприятие создало резервный запас, который способен покрыть все расходы и убытки, возникающие в отчетном периоде. Увеличение коэффициента произошло из-за увеличения источников поступления финансов, с помощью которых были куплены оборотные средства.

Как рассчитать показатель финансовой устойчивости

Для проведения финансового анализа бухгалтера используют специальные формулы, с помощью которого можно получить данные о финансовой состоятельности компании. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, формула которого приведена ниже, очень важен для финансовой отчетности.

К = (Д + К + Р)/ВБ, где

• К - коэффициент;
• Д - долгосрочные обязательства компании;
• К - краткосрочные обязательства компании;
• Р - предстоящий резерв расходов;
• ВБ - валюта баланса.

Рассмотрим условия.

Если коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 имеет значение ниже 0,85, то компания имеет слабую финансовую устойчивость и большую долю внешних заемных средств и источников финансирования.

Пример расчета коэффициента

Рассмотрим данную формулу на примере.

Предположим, вы владеете сетью аптек. Ваш капитал равен 50 млн рублей, долгосрочные обязательства - 40 млн. рублей, а валюта баланса - 95 млн рублей. Имея все данные, подставляем в формулу:

(50 000 000 + 40 000 000)/95 000 000 = 0,95.

В итоге получаем коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, норматив которого: от 0,85 до 0,95. В этом примере коэффициент равен 0,95, что в пределах нормы. Значит, эта компания может считаться финансово устойчивой. Она вполне успешно может оплачивать свои долгосрочные счета.

Заключение

В заключение сделаем краткий вывод, что коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами показывает, на каком уровне находится устойчивость предприятия, сможет ли компания оплачивать свои долги. Коэффициент должен быть в норме, не ниже 0,85. Его можно применять на протяжении многих отчетных периодов.