Një deklaratë e thjeshtuar në mungesë të aktivitetit 2015 dorëzohet dhe plotësohet nga tatimpaguesit në rast të mungesës së aktivitetit për një periudhë të caktuar tatimore.Një nga lehtësitë e depozitimit është se disa taksa mund të kombinohen në një dokument, për më tepër, ai është shumë e thjeshtë për t'u plotësuar dhe formulari përmban vetëm 2 fletë. Le të shqyrtojmë se kush i dorëzon raportet e tilla, për çfarë taksash, dhe gjithashtu të shqyrtojmë situatën nëse deklarata është dërguar gabimisht. Në fund të artikullit mund të shkarkoni formularin e deklaratës në formularin KND 1151085.

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar mund të dorëzohet nga persona që njihen si tatimpagues për një ose disa lloje të taksave, duke iu nënshtruar kushteve të mëposhtme:

Në mungesë të transaksioneve dhe lëvizjes së fondeve mbi to në llogaritë rrjedhëse dhe në arkën e tatimpaguesit.
Nuk ka shitje të mallrave (punëve, shërbimeve), si rezultat i të cilave lind objekti i tatimit sipas këtyre taksave.

Nëse plotësohen këto kushte, mund të themi se në fakt nuk po kryhet asnjë aktivitet.

Ju mund të paraqisni një deklaratë të vetme për taksat e mëposhtme:

Tatimi mbi të ardhurat e paguar nga organizatat.
Tatimi mbi të ardhurat personale (vetëm për sipërmarrësit individualë).

Sipas letrës së Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, Nr. AS-4-3/12847, datë 08.08.2011, një deklaratë e vetme mund të dorëzohet gjithashtu duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor.

Afatet për paraqitjen e një deklarate të vetme dhe ku duhet dorëzuar

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar në mungesë të aktivitetit dorëzohet në fund të periudhës raportuese (tremujori, gjashtë muaj, 9 muaj, pas një viti), jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas periudhës së raportimit.

Raportimi dorëzohet në zyrën e taksave:

Për sipërmarrësit individualë - në vendin e regjistrimit (regjistrimit).
Për organizatat - në vendin e specifikuar në dokumentet përbërës.

Si të paraqisni një deklaratë të vetme në Shërbimin Federal të Taksave në 2015-2016

Sot ekzistojnë tre opsione për paraqitjen e këtij raportimi:

Në letër, për këtë ju duhet t'ia jepni INFS personalisht ose përmes një përfaqësuesi. Ju duhet të përgatisni 2 kopje - një për zyrën e taksave, dhe e dyta me një shenjë pranimi për ta mbajtur për veten tuaj - do t'ju duhet për të konfirmuar faktin e dorëzimit.
Duke përdorur Postën Ruse, me një letër të vlefshme me një përshkrim të bashkëngjitjes dhe mundësisht me një vlerë të deklaruar. Data e pranimit të zarfit nga punonjësit e postës do të konsiderohet data e dorëzimit në zyrën e taksave.
Përdorimi i shërbimeve për dorëzimin elektronik të dokumenteve nëpërmjet internetit, sipas një marrëveshjeje për Menaxhimin Elektronik të Dokumenteve.

Kujdes! Kur dorëzoni një deklaratë përmes një përfaqësuesi (personi të autorizuar), do t'ju kërkohet një autorizim.

Plotësimi i një mostre të vetme të thjeshtuar të deklaratës tatimore

Dokumenti përbëhet nga dy fletë:

Titulli i faqes.
Një fletë që përmban informacione rreth tatimpaguesit.

Lexoni gjithashtu:

Deklarata UTII 2018 - udhëzime për plotësimin

Çfarë duhet të dini kur plotësoni deklaratën:

Deklarata duhet të plotësohet me një shatërvan ose stilolaps, bojë blu ose të zezë, ose mund të printohet në një printer ose makinë shkrimi.
Nëse bëhet një gabim në dokument, korrigjimi nga korrektori ose fshirja nuk lejohet.
Për të korrigjuar një gabim, vazhdoni në rendin e mëposhtëm: shënohet vlera e pasaktë, futet një e re dhe pas kësaj duhet të vendoset pranë datës së ndryshimit të bërë dhe nënshkrimi vërtetues i personit që do të pranojë. deklaratën.
Në secilën fletë të pjesës së sipërme është e nevojshme të shkruani TIN-in dhe, nëse ka një pikë kontrolli të organizatës (IP). Nëse TIN përmban 10 karaktere, atëherë zero futen në dy qelizat e para.

Shembull i plotësimit të faqes së parë (titullit).

Kur plotësoni kolonën e llojit të dokumentit, vendosni vlerat e mëposhtme:

Në rastin e paraqitjes së një raporti parësor, "1" futet në 1 qelizë, qeliza ngjitur mbetet bosh.
Gjatë paraqitjes së një deklarate tatimore korrigjuese, sipas së cilës bëhet një korrigjim në një raport të paraqitur më parë, në sheshin e majtë shënohet numri "3" dhe në sheshin e djathtë numri i korrigjimit, le të themi, "1". ,” 2″, etj. pra për raportin e parë rregullues tregohet 3/1

Periudha raportuese për të cilën ofrohet raportimi.
Emri i plotë i Shërbimit Federal të Taksave, ku jepen të dhënat, kodi i tij, përbëhet nga 4 shifra, për shembull, Inspektorati Federal i Shërbimit Tatimor Nr. 66 në Moskë - 7766.
Emri i plotë i organizatës (Sipërmarrës individual) në përputhje me dokumentet e regjistrimit, pa shkurtim.
Më pas, në kolonën OKATO, duhet të shkruani kodin OKTMO, në përputhje me ndryshimet nga 1 janari 2014. Fillojmë regjistrimin nga fillimi; nëse ka ende qeliza të paplotësuara deri në fund të fushës, futim zero.

Në fushën OKVED, tregohet një numër kodi katërshifror, i cili tregohet në dokumentet e regjistrimit si lloji kryesor i aktivitetit.

Më pas ju duhet të jepni informacion në lidhje me taksat zero:

Tregohet emri i taksës.
Tjetra, tregohet kapitulli i kodit tatimor që korrespondon me taksën e specifikuar, dhe taksat duhet të regjistrohen në përputhje me rendin e seksioneve të Kodit Tatimor. Për shembull, TVSH-ja, kapitulli 21 tregohet së pari, dhe më pas Tatimi mbi të Ardhurat, kapitulli 25 i Kodit Tatimor.
Më pas, duhet të tregoni periudhën tatimore për taksën përkatëse për të cilën jepen të dhënat. Kur raportoni për një tremujor, tregohet numri "03", kur raportoni për gjysmë viti - "06", për nëntë muaj - "09" dhe kur raportoni për vitin - "0". Numrat e tremujorëve regjistrohen me numrat e tyre - "01" për të parën, "02", "03" dhe për të katërtin - "04".

Nëse periudha e raportimit është një tremujor (6 ose 9 muaj), dhe periudha tatimore është një vit kalendarik, në këtë rast periudha përkatëse tregohet në kolonën 3, dhe kolona 4 mbetet e zbrazët.

Më poshtë jepet numri i telefonit të kontaktit të tatimpaguesit, numri i faqeve të deklaratës, si dhe numri i dokumenteve mbështetëse, nëse ka, dorëzohen bashkë me deklaratën.

Në fund, plotësohet informacioni për personin që konfirmon raportin, në rastin e menaxherit - vendoset emri i tij i plotë, nënshkrimi dhe data e miratimit dhe vendoset një vulë (nëse tatimpaguesi e përdor atë në aktivitete biznesi ). Nëse një dokument nënshkruhet nga një person i autorizuar, përveç emrit dhe nënshkrimit të tij të plotë, duhet të tregohen detajet e prokurës në bazë të së cilës ai vepron.

Në përputhje me normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sipërmarrësit dhe organizatat individuale kanë mundësinë të zëvendësojnë deklaratat për taksa të ndryshme me një dokument - një deklaratë të vetme tatimore të thjeshtuar.

Në artikullin tonë do të shikojmë se kur, ku dhe si ta dorëzojmë këtë dokument dhe do të ndalemi në pikat kryesore të plotësimit të tij.

Në fund të faqes, lexuesi mund të shkarkojë formularin e unifikuar të deklaratës tatimore të thjeshtuar 2019, si dhe një mostër për plotësimin e këtij dokumenti.

Në cilat raste dorëzohet kjo deklaratë?

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar në vitin 2019 dorëzohet në kushte të caktuara. Gjegjësisht:

1. Tatimpaguesi nuk ka kryer transaksione cash, ose nuk ka pasur flukse monetare në llogarinë rrjedhëse.
2. Dokumenti mund të dorëzohet vetëm për taksat për të cilat nuk ka objekte tatimi (p.sh. prona, shitja e shërbimeve ose mallrave).

Pra, plotësimi i këtyre kushteve tregon se tatimpaguesi nuk ka ushtruar veprimtari biznesi ose është një sipërmarrës individual i sapo regjistruar, i cili sapo ka filluar punën.

Afatet për dorëzimin e deklaratave në vitin 2019

Deklarata e vitit 2018 duhet të dorëzohet jo më vonë se data 20 janar 2019 sipas formularit KND 1151085. Një deklaratë e vetme e thjeshtuar duhet të dorëzohet jo më vonë se data 20 e muajit pas tremujorit të skaduar, si dhe një gjysmë viti, 9 muaj ose një vit kalendarik.

Një deklaratë e vetme e thjeshtuar mund të dorëzohet vetëm për llojet e mëposhtme të taksave: TVSH, tatim mbi të ardhurat, sistem i thjeshtuar tatimor, taksë e unifikuar bujqësore.

Dorëzimi i një deklarate të vetme të thjeshtuar për taksat e mësipërme është një e drejtë, jo një detyrim. Një sipërmarrës individual ose SH.PK ka të drejtë të zgjedhë nëse do të paraqesë deklarata të thjeshtuara ose zero për këto lloje taksash.

Afatet për dorëzimin e një deklarate të vetme të thjeshtuar në vitin 2019 për TVSH-në dhe tatimin mbi të ardhurat janë si më poshtë:

për tremujorin e parë - deri më 20 prill 2019;
për tremujorin e dytë - deri më 20 korrik 2019;
për tremujorin e tretë - deri më 20 tetor 2019;
për tremujorin e katërt - deri më 20 janar 2020

Për tatimet, periudha e raportimit të të cilave është një muaj, EUND nuk mund të dorëzohet. Këto taksa përfshijnë akcizën, tatimin për nxjerrjen e mineraleve dhe tatimin e lojërave të fatit.

Përsa i përket deklaratës UTII, ky regjim, në parim, nuk parashikon depozitimin e deklaratave zero. Edhe nëse nuk kryeni aktivitete aktuale, por jeni regjistruar si pagues UTII, atëherë treguesi fizik (m², numri i automjeteve ose punonjësve) është ende aty. Prandaj, është e nevojshme të paraqisni një deklaratë UTII dhe të paguani taksën e imputuar çdo tremujor. Për të mos paguar tatimin e imputuar në mungesë të aktivitetit, thjesht duhet të çregjistroheni si pagues UTII. Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave mund të zgjedhin se cilën deklaratë të dorëzojnë - një të vetme të thjeshtuar ose një zero sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Përkundër faktit se periudha e raportimit për tatimin mbi të ardhurat personale është një vit, paraqitja e një deklarate të thjeshtuar të tatimit mbi të ardhurat personale nuk lejohet. Kjo shpjegohet me faktin se sipërmarrësit individualë u kërkohet të paraqesin raporte të tatimit mbi të ardhurat, pavarësisht nga disponueshmëria e të ardhurave në periudhën raportuese.

Për shembull:

Sipërmarrësi individual është regjistruar si sipërmarrës individual në tetor 2019. Pas 30 ditësh pas regjistrimit, sipërmarrësi individual nuk ka aplikuar për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor dhe në mënyrë të paracaktuar ka përfunduar në regjimin e përgjithshëm tatimor. Nisur nga kjo, në fund të vitit, sipërmarrësi individual duhet të raportojë për dy taksa: tatimin mbi të ardhurat personale dhe TVSH-në. Nga momenti i regjistrimit si sipërmarrës individual, nuk është kryer asnjë aktivitet dhe nuk ka pasur objekte të tatimit mbi TVSH-në, përfshirë edhe transaksionet. Për të mos përgatitur raporte të TVSH-së, një sipërmarrës individual mund të paraqesë një deklaratë të thjeshtuar për këtë taksë. Por për tatimin mbi të ardhurat personale, sipërmarrësve individualë do t'u kërkohet të paraqesin raporte vjetore jo më vonë se data 30 Prill 2020.

Ju lutemi vini re se nëse deklarata dorëzohet për një vit kalendarik, atëherë në këtë rast nuk ka nevojë të dorëzohet çdo tremujor.

Një mostër e plotësimit të një deklarate të vetme tatimore të thjeshtuar gjendet në fund të kësaj faqeje. Për të plotësuar këtë dokument, sipërmarrësit dhe organizatat shpesh përdorin shërbime dhe programe të veçanta në internet.

Vendi dhe mënyra e paraqitjes së një deklarate

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar në vitin 2019 i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave:

LLC - në vendndodhjen (në adresën ligjore të zyrës kryesore);
Sipërmarrës individual - në vendin e banimit.

Ka dy mënyra për të përgatitur një deklaratë të thjeshtuar:

në formë letre, sipas letrës së Shërbimit Federal të Taksave, datë 4 Prill 2014 Nr. GD-4-3/6132;
në format elektronik, sipas urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, datë 20 gusht 2007 Nr. MM-3-13/495).

Dokumenti mund të dorëzohet në zyrën e taksave në një nga katër mënyrat:

1. Personalisht në letër (në dy kopje). Një kopje e deklaratës mbetet në zyrën e taksave, tjetra (me shënim) i jepet sipërmarrësit ose organizatës.
2. Me postë (artikull i regjistruar me një listë bashkëngjitjesh). Në këtë rast, fatura me datën e nisjes do të konsiderohet data e depozitimit të deklaratës.
3. Nëpërmjet internetit (në mënyrë elektronike). Kjo mund të bëhet përmes shërbimit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose nëpërmjet një operatori EDF.
4. Përmes një përfaqësuesi. Për ta bërë këtë, duhet të hartoni një autorizim të noterizuar (për sipërmarrësit individualë). Organizatat hartojnë një autorizim në formë të thjeshtë me shkrim. Dokumenti duhet të vërtetohet me vulën dhe nënshkrimin e drejtuesit të kompanisë ose ndërmarrjes.

Shërbimi Federal i Taksave, kur dorëzoni një deklaratë në letër, mund t'ju kërkojë të siguroni një skedar deklarate në formatin xml në një disketë (flash drive) ose të printoni një barkod në dokumentin që kopjon të dhënat e përfshira në deklaratë. Ju lutemi vini re se kjo kërkesë, bazuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, nuk ka asnjë bazë.

Plotësimi i një deklarate të thjeshtuar tatimore

Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e deklaratës janë si më poshtë:

1. Dokumenti duhet të plotësohet në kompjuter ose me dorë (me bojë blu ose të zezë).
2. Ju nuk mund të korrigjoni gabimet e bëra.
3. Sipërmarrësit dhe organizatat individuale duhet të plotësojnë vetëm faqen e parë. Faqja e dytë plotësohet nga individë që nuk janë sipërmarrës individualë dhe që nuk duan të tregojnë TIN-in e tyre.

Plotësimi i faqes 1 të deklaratës:

Fusha "TIN":

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë tregojnë TIN-in sipas certifikatës së marrë të regjistrimit në Shërbimin Federal të Taksave. Ju lutemi vini re se për organizatat TIN përbëhet nga 10 shifra, kështu që në dy qelizat e fundit të fushës duhet të vendosni viza ("1234567890-").

Fusha "Pika e kontrollit":

Sipërmarrësit individualë nuk e plotësojnë këtë fushë. Organizatat tregojnë pikën e kontrollit (e cila është marrë në vendndodhjen e organizatës).

Fusha "Lloji i dokumentit" tregohet:

“1 / — “ — nëse deklarata dorëzohet për herë të parë gjatë periudhës tatimore);
"3 / 1" - nëse ky është korrigjimi i parë;
"3 / 2" - nëse korrigjimi i dytë.

Fusha "Viti raportues":

Në këtë fushë duhet të tregoni vitin për të cilin po dorëzohet deklarata. Periudha e raportimit për çdo taksë duhet të tregohet më poshtë.

Fusha "Përfaqësuar në":

Fusha tregon emrin e Shërbimit Federal të Taksave të cilit i përket sipërmarrësi ose organizata individuale.

Pas kësaj shkruhet:

emri i plotë i organizatës;
mbiemri, emri, patronimika (i plotë, pa shkurtesa) kur paraqitet nga një individ (IP).

Fusha "kodi OKATO":

Fusha “Kodi i llojit të aktivitetit ekonomik sipas klasifikuesit OKVED”:

Në këtë fushë duhet të tregoni kodin e aktivitetit sipas klasifikuesit OKVED. LLC-të dhe sipërmarrësit individualë mund të zbulojnë kodet e tyre nga Ekstraktet nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Sipërmarrësve Individualë ose Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Ligjor.

Plotësimi i tabelës së taksave:

Kolonat 1 dhe 2:

Në këto kolona duhet të tregoni taksat për të cilat po dorëzohet deklarata. Taksat futen në përputhje me numërimin e përfshirë në pjesën e dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për këto taksa. Numri i kapitullit tregohet në kolonën 2 (sipas shtojcës 1).

Kolonat 3 dhe 4:

Për një taksë për të cilën një tremujor është një periudhë raportimi, numri "3" duhet të futet në qelizën përkatëse në kolonën 3.

Kolona 4 tregon numrin e tremujorit për të cilin po dorëzohet dokumenti:

tremujori I - 01;
tremujori II - 02;
tremujori III - 03;
Tremujori IV - 04.

Për një taksë për të cilën periudha tatimore është një vit kalendarik, dhe periudhat e raportimit janë tremujor, gjysmë viti ose nëntë muaj, duhet të tregoni vlerën e periudhës tatimore në qelizën përkatëse (kolonat 3):

tremujori - 3;
gjysmë viti - 6;
9 muaj - 9;
viti - 0;

Në kolonën 4 duhet të vendosni një vizë.

Plotësimi i fushave të tjera në faqen 1:

Fusha “Numri i telefonit të kontaktit të tatimpaguesit”:

Duhet të specifikoni numrin tuaj të telefonit në çdo format ("+79787215531").

Fusha "Deklarata është hartuar në faqe":

Ju duhet të tregoni numrin e faqeve në të cilat është hartuar deklarata ("001").

Fusha "me dokumente mbështetëse ose kopje të tyre":

Tregohet numri i fletëve të dokumenteve të bashkangjitura në deklaratë (prokura e përfaqësuesit).

Nëse nuk ka dokumente të bashkangjitura, atëherë vizat shtohen.

Blloku "Konfirmoj autorizimin dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë deklaratë":

Nëse deklarata dorëzohet nga një sipërmarrës individual (ose një individ), atëherë duhet të tregoni datën e nënshkrimit dhe të vendosni një nënshkrim.

Nëse deklarata dorëzohet nga një organizatë, atëherë duhet të tregoni emrin e kreut, vulën, nënshkrimin dhe datën.

Nëse deklarata dorëzohet nga një përfaqësues, atëherë duhet të tregoni emrin e dokumentit që konfirmon autoritetin e tij. Dokumenti duhet t'i bashkëngjitet deklaratës.

Plotësimi i faqes 2. Informacion për një individ që nuk është një sipërmarrës individual

Siç është përmendur tashmë, individët që nuk janë sipërmarrës individualë dhe nuk duan të tregojnë TIN-in e tyre plotësojnë faqen 2 të deklaratës. Vështirësitë lindin, si rregull, me fushën "Kodi i dokumentit të identitetit".

Fusha “Kodi i dokumentit të identitetit”:

Të gjitha kodet e kërkuara janë të përfshira në tabelën e mëposhtme.

Tabela e kodeve të dokumenteve që konfirmojnë identitetin e tatimpaguesit

Gjoba për paraqitjen me vonesë të deklaratave

Nëse një deklaratë e vetme e thjeshtuar tatimore nuk është dorëzuar në vitin 2019, por taksa është paguar, gjoba është 1000 rubla.

Nëse taksa nuk është paguar, atëherë gjoba është 5% e shumës së tatimit që duhet paguar (në bazë të deklaratës) për çdo muaj të plotë (të paplotë) nga dita që është caktuar për dorëzimin e saj. Në këtë rast, shuma e gjobës nuk mund të kalojë 30% të shumës së specifikuar të tatimit dhe nuk mund të jetë më pak se 1000 rubla.

Vlen të theksohet se nëse një tatimpagues nuk ka pasur të drejtë të paraqesë një deklaratë, por ka paraqitur një të tillë, atëherë ai përballet me një gjobë për mosparaqitjen e deklaratave për të gjitha tatimet për të cilat është detyruar të raportojë.

Shkarkoni formularin e një deklarate të thjeshtuar të taksave 2019

Duke përdorur butonat më poshtë, lexuesi mund të shkarkojë një mostër të plotësimit të një deklarate të unifikuar tatimore për vitin 2019, si dhe një formular për këtë dokument. Forma e një deklarate të vetme tatimore u miratua me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 62 n, datë 10 korrik 2007 dhe që nga ajo kohë mbetet e pandryshuar për vitin 2019.

Aplikimi, ndoshta, i çdo sistemi tatimor kërkon paraqitjen e rregullt të raporteve për taksat që paguhen në kuadër të këtij sistemi. Edhe nëse një kompani ose një sipërmarrës individual nuk kryen biznes, atyre u kërkohet të raportojnë tek autoritetet inspektuese. Një deklaratë e vetme e thjeshtuar për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të që kanë pezulluar përkohësisht punën mund të rezultojë të jetë një formë alternative e raportimit në këtë rast.

Deklaratë e vetme "zero".

Formulari i këtij raporti është formulari KND 1151085, miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 10.07.2007 nr. 62n. Megjithë "moshën" tashmë mjaft respektuese të dokumentit, deklarata e vetme e thjeshtuar e taksave nuk e humbet rëndësinë e saj në 2017.

Një raport në këtë formular mund të dorëzohet në vend të një deklarate zero për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe për taksën e unifikuar bujqësore. Por kjo mundësi është më e rëndësishme për kompanitë nën regjimin e përgjithshëm të taksave, pasi në këtë rast EUD zëvendëson dy raporte menjëherë - për tatimin mbi të ardhurat dhe për TVSH-në.

Në të njëjtën kohë, nuk ofrohet një raport në formularin KND 1151085 "Deklaratë e Unifikuar e Thjeshtuar" për sipërmarrësit individualë në OSN në vend të deklaratës së zakonshme 3-NDFL. Ky ndalim konfirmohet në letrën e departamentit financiar të datës 30 tetor 2015 Nr. 03-04-07/62684, në të cilën autorët e tij i referohen vendimit të Gjykatës Kushtetuese të Federatës Ruse që përmban një përfundim të ngjashëm.

Por pavarësisht kësaj, biznesmenët në sistemin e përgjithshëm të taksave mund të përfitojnë nga e drejta për të paraqitur një raport të thjeshtuar në vend të një deklarate të rregullt të TVSH-së. Sigurisht, në një situatë të tillë, sipërmarrësit në një mënyrë ose në një tjetër do të duhet të përgatisin dy raporte, ndryshe nga personat juridikë në OSN, të cilët mund të deklarojnë zero baza si për fitimin ashtu edhe për TVSH-në në një deklaratë. Megjithatë, alternativa e parashikuar nga legjislacioni aktual mund të jetë e dobishme për shkak të detyrimit për të paraqitur një deklaratë të TVSH-së në mënyrë rigoroze në formë elektronike, ndërsa një formular i thjeshtuar mund t'i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave në letër.

Kushtet për dorëzimin e KND 1151085

Paragrafi 2 i nenit 80 të Kodit Tatimor rregullon kushtet në të cilat në parim është i lejueshëm zëvendësimi i deklaratave standarde të përshkruara më sipër me një formular raportimi të thjeshtuar. Kështu, ju mund të përfitoni nga kjo mundësi nëse tatimpaguesi nuk ka lëvizje në llogarinë e tij bankare, pasi ai nuk ushtron biznes në përgjithësi dhe baza tatimore për të cilën ai raporton në formë të thjeshtuar është zero.

I njëjti nen i kodit përcakton edhe afatet e depozitimit. Një deklaratë e vetme zero dorëzohet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të shoqërisë ose sipërmarrësit individual përpara datës 20 të muajit që pason periudhën e kaluar - tremujori, gjashtëmujori, 9 muaj ose viti kalendarik. Këto rregulla të përgjithshme përsëri zbatohen më së miri për kompanitë që paguajnë tatimin mbi të ardhurat dhe TVSH-në.

“Thjeshtuesit”, si dhe paguesit e taksës së unifikuar bujqësore, raportojnë sipas rregullave të tyre të zakonshme vetëm në fund të vitit. Mbi këtë bazë, letra e Shërbimit Federal të Taksave e datës 8 gusht 2011 Nr. AS-4-3/12847@ arrin në përfundimin se një deklaratë e vetme e thjeshtuar për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe tatimin e unifikuar bujqësore dorëzohet vetëm një herë. një vit, pa plotësuar formularin çdo tremujor. Nga ana tjetër, afati i fundit për paraqitjen e një formulari të vetëm për vitin është 20 janari dhe nuk shtyhet në pranverë për tatimpaguesit që bëjnë deklarata standarde në mars ose prill. Nga kjo rrjedh përfundimi i shprehur tashmë më lart: aftësia për të paraqitur një deklaratë të vetme në vend të raporteve mbi sistemin e thjeshtuar të taksave dhe taksën e unifikuar bujqësore ka shumë të ngjarë të mos jetë shumë e rëndësishme. Paguesit e këtyre taksave mund ta kenë më të lehtë të paraqesin deklaratat e tyre të rregullta zero.

Plotësimi i një deklarate të vetme tatimore

Procedura për plotësimin e një deklarate të vetme zero jepet në urdhrin e mësipërm të Ministrisë së Financave, datë 10.07.2007 nr. 62n.

Në parim, nuk ka asgjë në të që mund të shkaktojë vështirësi. Tatimpaguesi - një kompani ose sipërmarrës individual - plotëson vetëm faqen e parë të raportit. Ai përmban detaje standarde: TIN, KPP, kodi kryesor OKVED, OKTMO. Tregohen edhe detajet e vetë raportit: viti për të cilin është dorëzuar deklarata, kodi i deklaratës ose rregullimit parësor, si dhe numri i zyrës së taksave.

Të dhënat e informacionit bazë jepen në pjesën tabelare të formularit. Këtu duhet të tregoni tatimin për të cilin është paraqitur një deklaratë e vetme në vend të një deklarate të rregullt, numrin e kapitullit të Kodit Tatimor që rregullon këtë taksë, si dhe kodin e periudhës raportuese dhe numrin e tremujorit për të cilin EUD është dorëzuar.

Pika e dyfishimit të informacionit për periudhën raportuese është se një deklaratë e vetme mund të depozitohet për dy taksa me periudha të ndryshme raportimi. Kështu, për shembull, nëse zëvendëson një deklaratë të TVSH-së, e cila raportohet çdo tremujor, atëherë vlera "3" tregohet në fushën e periudhës së raportimit, dhe më pas futet numri i tremujorit për të cilin është paraqitur EUD - 01, 02 , 03 ose 04. Por për tatimin mbi të ardhurat Periudha raportuese është tremujori i parë, gjysmë viti e nëntë muaj, dhe rezultatet përfundimtare përmblidhen në deklaratën vjetore. Për këtë taksë, në deklaratën e thjeshtuar duhet të tregoni 3, 6, 9 ose 0 si kod të periudhës raportuese dhe të lini bosh fushën e numrit të tremujorit.

Deklaratë e unifikuar tatimore (KND 1151085): formulari

Edhe nëse një organizatë (IP) nuk funksionon, ajo duhet të paraqesë zero deklarata për taksat për të cilat është tatimpagues në Shërbimin e saj Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Ose dorëzoni një deklaratë tatimore të vetme (të thjeshtuar), të shkurtuar si EUD (Shtojca nr. 1 e Urdhrit të Ministrisë së Financave, datë 10 korrik 2007 Nr. 62n). Mund të zëvendësohet me:

kur një organizatë aplikon OSN - kthimin e tatimit mbi të ardhurat dhe TVSH-në. Sipërmarrësit individualë në regjimin e përgjithshëm mund të dorëzojnë një EUD në vend të një deklarate të TVSH-së. Por është e rrezikshme të zëvendësosh një deklaratë në formën 3-NDFL me një EUD. Autoritetet rregullatore marrin qëndrimin që edhe në mungesë të të ardhurave, një sipërmarrës individual në regjimin e përgjithshëm duhet të paraqesë 3-NDFL në zyrën e taksave (klauzola 1.5 e nenit 227, 229 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Letra e Shërbimi Federal i Taksave i datës 9 nëntor 2015 N BS-4-11/19548, datë 21 Mars 2008 N 04-2-02/1021@). Vini re se mundësia për të dorëzuar një EUD në vend të një deklarate të TVSH-së është ende një gjë pozitive për tatimpaguesin. Në fund të fundit, EUD mund t'i paraqitet Shërbimit Federal të Taksave në letër, gjë që nuk mund të thuhet për deklaratën e TVSH-së (klauzola 5 e nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
kur aplikoni tatimin e thjeshtuar - një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor;
kur aplikoni Taksën e Unifikuar Bujqësore - një deklaratë nën Taksën e Unifikuar Bujqësore.

UUD dorëzohet nga tatimpaguesi në vend të deklaratave zero, me kusht që (klauzola 2 e nenit 80 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

ai nuk kryen biznes, domethënë nuk ka transaksione në llogaritë e tij bankare (si dhe në arkën e organizatës), që do të thotë se nuk ka fluks parash;
ai nuk ka një objekt të tatueshëm për tatimin për të cilin do të duhej të paraqiste një deklaratë zero (pa të ardhura dhe shpenzime).

Afatet për dorëzimin e EUD

Sipas rregullit të përgjithshëm, EUD duhet t'i dorëzohet inspektimit jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas tremujorit të skaduar, gjashtëmujorit, 9 muajve, vitit kalendarik (klauzola 2 e nenit 80 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata). Prandaj, gjatë aplikimit të OSN-së, një tatimpagues që ka të drejtë të paraqesë një UUD duhet ta dorëzojë atë jo më vonë se data 20 prill, 20 korrik, 20 tetor i vitit aktual dhe 20 janari i vitit të ardhshëm.

EUD, në vend të një deklarate tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor ose një takse sipas Tatimit të Unifikuar Bujqësor, duhet të dorëzohet jo më vonë se data 20 janar e vitit pasues të atij të mëparshëm. Për më tepër, siç shpjeguan autoritetet tatimore, një herë në vit, dhe jo 4, siç përcaktohet në nenin mbi EUD (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 08.08.2011 N AS-4-3/12847@).

Në të njëjtën kohë, përcaktohen afate të mëvonshme për dorëzimin e deklaratave tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dhe sistemit të unifikuar të taksave bujqësore:

për organizatat e thjeshtuara dhe paguesit e taksave të unifikuara bujqësore - jo më vonë se 31 mars i vitit vijues (klauzola 1, pika 1, neni 346.23, pika 1, pika 2, neni 346.10 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
për sipërmarrësit individualë të thjeshtuar - jo më vonë se 30 Prilli i vitit të ardhshëm (klauzola 2, pika 1, neni 346.23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Prandaj, mund të jetë më e lehtë për ju të paraqisni një deklaratë tatimore zero për tatimin e paguar në lidhje me përdorimin e regjimit special, në vend që të hartoni urgjentisht një UUD në janar.

Procedura për plotësimin e EUD (KND 1151085)

Në EUD (formulari sipas KND 1151085), një organizatë ose sipërmarrës individual plotëson vetëm faqen e parë, përveç seksionit "Të plotësohet nga një punonjës i organit tatimor".

Së pari, tatimpaguesi duhet të tregojë TIN-in dhe KPP-në e tij në të. Në këtë rast, organizata vendos zero në dy qelizat e para të TIN (klauzola 5 e Procedurës së Plotësimit, miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 10 korrik 2007 N 62n). Si rezultat, të gjitha qelizat në fushën TIN duhet të plotësohen.

Në fushën "Lloji i dokumentit" vendoset kodi i mëposhtëm:

1, nëse EUD dorëzohet fillimisht;
3 nëse paraqitet një rregullim. Në këtë rast, numri i korrigjimit tregohet përmes fraksionit (3/1, 3/2, etj.).

vitin raportues për të cilin është dorëzuar EUD;
emrin e organit tatimor dhe kodin e tij;
emri i plotë i organizatës ose emri i plotë i sipërmarrësit individual.

Në vend të kodit OKATO, kodi OKTMO tregohet në fushën përkatëse (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 17 tetor 2013 N ED-4-3/18585).

Seksioni i tabelës shfaq rresht pas rreshti:

emri i tatimit për të cilin raportimi është zëvendësuar nga EUD;
numri i kapitullit të Kodit Tatimor të Federatës Ruse kushtuar kësaj takse;
kodi i periudhës raportuese/tatimore për të cilën është dorëzuar EUD dhe, nëse është e nevojshme, numri i tremujorit.

Nëse periudha e raportimit tatimor është një tremujor, siç është rasti me TVSH-në, atëherë tregohet kodi 3 i ndjekur nga numri i tremujorit - 01, 02, 03 ose 04.

Nëse periudhat e raportimit tatimor janë tremujori i parë, gjysmë viti dhe nëntë muaj, atëherë pasqyrohet kodi, përkatësisht, - 3, 6 ose 9. Dhe në deklaratën e dorëzuar për vitin shënohet kodi 0. Në këtë rast, numri i tremujorit nuk tregohet (

Forma e re "Deklaratë tatimore e unifikuar (e thjeshtuar)" miratuar zyrtarisht me Urdhrin e dokumentit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 10 korrik 2007 N 62n.

Më shumë informacion në lidhje me përdorimin e formularit "Deklarata e unifikuar (e thjeshtuar) tatimore":

Në cilat raste një sipërmarrës individual mund të paraqesë një deklaratë zero sipas sistemit të thjeshtuar tatimor?
Paraqisni një deklaratë të vetme (të thjeshtuar) në lidhje me tatimin "të thjeshtuar" për periudhën tatimore (vit kalendarik). Në praktikë, një deklaratë e vetme (e thjeshtuar)... shënim: zgjedhja midis paraqitjes së një deklarate të vetme (të thjeshtuar) tatimore ose deklaratave për tatimet përkatëse është një e drejtë... përshtatshmëri dhe zgjidhni - të dorëzoni një deklaratë tatimore të vetme (të thjeshtuar). ose një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor me tregues zero.
Deklaratë tatimore “e thjeshtuar” për vitin 2016: çështje të zgjedhura
A mund të paraqesë ai një deklaratë tatimore të vetme (të thjeshtuar) në vend të një deklarate tatimore "të thjeshtuar"? Po, sipas paragrafit... dorëzoni një deklaratë tatimore të vetme (të thjeshtuar) për këto taksa. Është miratuar formulari i një deklarate të vetme (të thjeshtuar) tatimore dhe procedura e plotësimit të saj... .2007 Nr. 62n. Ju lutemi vini re se një deklaratë tatimore e vetme (e thjeshtuar) i dorëzohet autoritetit tatimor në vendndodhjen...
Rishikimi i ndryshimeve në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në drejtim të përmirësimit të administratës tatimore
Miratimi i formularëve (formateve) të reja të deklaratave tatimore (llogaritjeve). Sipas ndryshimeve të bëra... miratimi i formularëve (formateve) të reja të deklaratave tatimore (llogaritjet, dokumentet e përdorura kur... Kujtojmë se deklaratat (llogaritjet) tatimore dorëzohen në organin tatimor në mënyrë elektronike... gjatë kryerjes së një tavoline. kontrolli tatimor i një deklarate të tillë tatimore do të kërkohet të sigurojë... në fund të periudhës raportuese, ai paraqet një deklaratë tatimore të vetme (të thjeshtuar), për të cilën kërkesat janë...
Cilat aktivitete kryesore duhet të ndërmarrë një kontabilist në fund të vitit?
Tatimpaguesit e vitit 2016 dorëzojnë një deklaratë tatimore duke përdorur formularin aktual. Për herë të parë... mund të paraqesë një deklaratë të vetme të thjeshtuar në zyrën e taksave. Për vitin 2016, deklarata dorëzohet sipas “... cilat janë kushtet kryesore për paraqitjen e një deklarate të vetme (të thjeshtuar), e cila zëvendëson deri në 4 taksa... Rusia ka përgatitur një projekt-amendament në deklaratën e vetme tatimore (të thjeshtuar). ne formen e miratuar me urdher... ka pergatitur edhe draft ndryshimet ne deklaraten tatimore per taksen e transportit, formulari...
Llojet e raportimit "zero".
... Raportimi tatimor "zero" Karakteristikat e paraqitjes Sistemi i përgjithshëm i taksave Deklarata tatimore... 373 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Sistemi i thjeshtuar i taksave Deklaratë tatimore për tatimin "të thjeshtuar" Formulari është miratuar... Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë mund të paraqesin një deklaratë të vetme tatimore (të thjeshtuar) (të miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse... Nr. 62n ). Për të paraqitur një deklaratë të vetme (të thjeshtuar) duhet të plotësohen këto kushte: mungesa... për të cilën po dorëzohet deklarata. taksat për të cilat...
Plotësimi i raportimit zero
A do të thotë raportimi zero boshllëqe në deklaratat tatimore dhe raportimin e “sigurimeve”? ...raportimi zero do të thotë boshllëqe në deklaratat tatimore dhe raportimin e “sigurimeve”? ... raport). Plotësimi i deklaratave tatimore zero Paraqitja e deklaratave tatimore zero do të thotë se... në periudhën raportuese (tatimore) nga tatimpaguesi... në bankë, tatimpaguesit kanë të drejtë të paraqesin një deklaratë tatimore të vetme (të thjeshtuar), të miratuar. Me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse...
Praktika e Gjykatës Supreme të Federatës Ruse për mosmarrëveshjet tatimore për gusht 2018
Ka një periudhë të parëndësishme vonese në paraqitjen e një deklarate tatimore, e cila shërbeu si bazë për... si sipërmarrës individual në regjistrin e unifikuar shtetëror të sipërmarrësve individualë... ndërprerjen e sistemit të thjeshtuar të taksave të përdorur prej tyre. Rifillimi i aplikimit... me konkluzionet e organit tatimor për aplikimin e pajustifikuar të taksës së vetme nga Tatimpaguesi... nga një strukturë e përbashkët organizative (burime të vetme pune, qarkullim të përbashkët tregtar, monetar të përbashkët...
Vendimet tatimore të Kolegjiumit Gjyqësor për Mosmarrëveshjet Ekonomike (praktikë 2018)
10 muaj pas paraqitjes së një deklarate tatimore pranë autoritetit tatimor, i cili në vetvete... M.V., NPF Tekhnokhim) + Autoritetet tatimore që përbëjnë një sistem të vetëm të centralizuar (neni 30 ... Kodi Tatimor i Federatës Ruse, paragrafi 6 ... për qind Nga autoriteti tatimor. Në të njëjtën kohë, bazuar në një ekstrakt nga Shteti i Bashkuar... i Federatës Ruse të rregullave të veçanta që rregullojnë zbatimin e një sistemi të thjeshtuar tatimor në rast riorganizimi...
Praktika e Gjykatës Supreme të Federatës Ruse për mosmarrëveshjet tatimore për qershor 2017
Afatet e përcaktuara me ligj dorëzojnë deklarata tatimore të përditësuara me kërkesë për kthimin e aktit të tepruar... humbin statusin e alotmentit minerar; Nuk ka asnjë akt të vetëm për ndarjen e minierave. Përkufizimi STS... llogaritja e tatimit të paguar sipas sistemit të thjeshtuar. Çështjet e integritetit Përcaktimi nga... të dyja organizatat; kati i tregtimit është një hapësirë e vetme pa ndarje të mëdha, sipërfaqe...; dizajnimi i dyqaneve të organizatave në të njëjtin stil dhe një sistem i unifikuar zbritjesh; formimi i personelit...
Një udhëzues për ndryshimet tatimore. Çfarë ndryshimesh na presin në fund të vitit?
Tashmë në dispozicion në zyrën e taksave. Procedura për konfirmimin e normës... ndërveprimi ndërmjet autoriteteve tatimore dhe doganore është thjeshtuar gjithashtu duke krijuar një bazë të unifikuar informacioni... taxCOACH®: “kreativiteti” i organeve tatimore është i mahnitshëm. Pas anulimit të deklaratës, pason automatikisht një pretendim... mbi plotësinë dhe saktësinë e informacionit të përcaktuar në deklaratën tatimore (identifikimi i gabimeve, kontradiktave, ... në vjeshtë, nëse tatimpaguesi paraqet një deklaratë tatimore të përditësuar që zvogëlon shumën e taksës së paguar, ...
Praktika e Gjykatës Supreme të Federatës Ruse për mosmarrëveshjet tatimore për prill 2018
Përqindje nga organi tatimor. Në të njëjtën kohë, bazuar në një ekstrakt nga Shteti i Bashkuar... Tatimpaguesi në deklaratën tatimore të përditësuar të dorëzuar pas një kontrolli tatimor në vend, nuk mundi... në deklaratën e mëparshme (primare), e cila ishte objekt i një kontrolli tatimor, nuk mund të ndryshojë... Rregullat speciale të RF që rregullojnë zbatimin e një sistemi të thjeshtuar tatimor në rast riorganizimi...
Raportet e kontrollit të Shërbimit Federal të Taksave sipas deklaratës së re të thjeshtuar të sistemit tatimor
Treguesit e deklaratave tatimore. Ndërlidhja e treguesve kryesorë të deklaratës tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor Le të analizojmë brenda-dokumentarin (në kuadër të deklaratës së “thjeshtuar”) dhe... Korrik, 25 tetor dhe shumën e taksës së vetme që i nënshtrohet pagesës shtesë (. .. tatimi i vetëm për personat e tatueshëm të “thjeshtuar” me objekt tatimi “të ardhura” Kur pabarazia e treguesve, taksave... tarifave, e cila zvogëlon shumën e tatimit të vetëm (avans) të llogaritur (p... korrektësia e llogaritjes së paradhënies për taksën e vetme për “të thjeshtuar” me...
Për një kontabilist fillestar për llogaritjen e një takse të vetme "të imputuar".
Objekti i taksimit. Për të aplikuar një taksë të vetme si objekt taksimi... kontabilizimi i të ardhurave dhe shpenzimeve në një formë të thjeshtuar, pra në... përcaktohet si produkt i bazës dhe normës tatimore. Norma e vetme tatimore aplikohet në... dhe paguhet realisht përpara paraqitjes së deklaratës tatimore për këtë tremujor, por jo... dhe përfitimet ulin shumën e taksës së vetme të llogaritur për periudhën tatimore në rastin e.. aktivitetet e tatimpaguesit për të cilat paguhet një taksë e vetme. Në të njëjtën kohë, taksapaguesit...
Praktika e Gjykatës Supreme të Federatës Ruse për mosmarrëveshjet tatimore tetor 2017
UAZ) – Thjesht dorëzimi i një deklarate tatimore, e cila nuk ishte objekt kontrolli... gjatë llogaritjes së tatimit të vetëm të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor... . Në veçanti, këta persona kryenin një lloj veprimtarie të vetme; shiteshin produkte identike... Profstroy LLC operonte si një subjekt i vetëm biznesi, ndërvarësia e këtyre personave... aplikimi në këtë drejtim i një sistemi të thjeshtuar tatimor, e drejta për të...
Praktika e Gjykatës Supreme të Federatës Ruse për mosmarrëveshjet tatimore për shtator 2018
M.V., NPF Tekhnokhim) + Autoritetet tatimore që përbëjnë një sistem të vetëm të centralizuar (neni 30 ... Kodi Tatimor i Federatës Ruse, paragrafi 6 ... në veprim gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave. Përndryshe ... sipas rezultatet e tavolinës që kontrollon deklaratën tatimore të përditësuar, por pa respektuar rregullat... që një nënstacion transformator është një gjë e vetme komplekse që ka karakteristikat e pasurive të paluajtshme...